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銷售商品、已收到預(yù)收款、發(fā)票已開、但實(shí)際未發(fā)貨、合同是含稅金額、怎么做賬務(wù)處理？

84785014| 提問時(shí)間：2022 10/30 09:33
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 1開票時(shí) 借：預(yù)收賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2、發(fā)貨時(shí) 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品
2022 10/30 09:42
84785014
2022 10/30 10:14
那發(fā)貨時(shí)的確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還得算？用合同含稅金額減去稅額再確認(rèn)收入？
立峰老師
2022 10/30 10:15
是的，因?yàn)橄乳_票，增值稅該交了。
立峰老師
2022 10/30 10:17
如果此時(shí)按合同已確定符合收入確認(rèn)條件，比如客戶自提貨，可以直接在來(lái)錢時(shí)確定收入
立峰老師
2022 10/30 10:17
如果此時(shí)按合同已確定符合收入確認(rèn)條件，比如客戶自提貨，可以直接在開出票據(jù)時(shí)確定收入
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