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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師你好，請(qǐng)問一下關(guān)于生產(chǎn)出口企業(yè)免抵退稅的問題，出口不是零稅率嗎？那為什么計(jì)算當(dāng)前免抵退稅額時(shí)要減去出口貨物的稅額呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答尊敬的學(xué)員您好，在會(huì)計(jì)核算上,增值稅的應(yīng)納稅額--應(yīng)納增值稅和出口貨物退稅所用的科目應(yīng)是一致的,內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)和出口貨物的進(jìn)項(xiàng),在以往實(shí)行"先征后退"政策時(shí),稅務(wù)部門可能會(huì)要求出口企業(yè)將二者進(jìn)行分?jǐn)?而到了"免抵退"方式中,就無須劃分哪些材料是用于出口貨物,哪些是用于內(nèi)銷貨物了;只要是企業(yè)合乎規(guī)定的進(jìn)項(xiàng),在申報(bào)納稅時(shí)全部都反應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中并已經(jīng)抵扣了.
2022 10/29 22:48
84784986 
2022 10/29 22:57
老師你好，我還是有點(diǎn)繞，計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額是用出口貨物金額*出口退稅率，出口貨物不是零稅率嗎？那為什么要出口貨物的稅額計(jì)算到免抵退稅額中呢
薛薛老師 
2022 10/29 23:17
尊敬的學(xué)員您好，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。免抵退稅額的計(jì)算需要按步驟進(jìn)行。
84784986
2022 10/29 23:26
老師，退我知道退的是進(jìn)項(xiàng)，但是出口銷售貨物的是銷項(xiàng)啊，這個(gè)銷項(xiàng)稅額是零稅率開的發(fā)票，
但在計(jì)算免抵退時(shí)要用出口貨物的金額*出口退稅率啊，這樣不是增加了免抵退稅的金額嗎？
當(dāng)期應(yīng)退稅額是看，當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退稅額大小。
薛薛老師
2022 10/29 23:37
同學(xué)你好，當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅依據(jù)×外匯人民幣折合率×零稅率應(yīng)稅服務(wù)增值稅退稅率。這里按步驟計(jì)算出來，零稅率應(yīng)稅服務(wù)也是有退稅率的。零稅率不是免稅。
84784986
2022 10/29 23:51
老師，就是說出口銷售時(shí)即使是零稅率，但在計(jì)算免抵退稅時(shí)把他視為進(jìn)項(xiàng)稅額
薛薛老師
2022 10/30 00:10
同學(xué)你好，國家給予的優(yōu)惠，不只是退稅額，還有免稅額，所以是說免退稅額（如果算上抵就是免抵退稅額）。
也就是說，當(dāng)征稅率等于退稅率的時(shí)候，實(shí)質(zhì)是把國內(nèi)產(chǎn)生的增值稅退光。
如果某企業(yè)只經(jīng)營退稅業(yè)務(wù)，不經(jīng)營國內(nèi)業(yè)務(wù)。
出口退稅實(shí)行零稅率，要注意，零稅率不是免稅，免稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，但零稅率不同，要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)，并正常計(jì)算應(yīng)納稅額。
84784986
2022 10/30 00:25
嗯嗯，謝謝老師耐心解答，晚安啦
薛薛老師
2022 10/30 00:57
不客氣，晚安，期待你的五星好評(píng)喲！
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