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（二）合作社盈余及盈余分配表格式及編制說明。 盈余及盈余分配表 年度 會農(nóng)社 02 表 編制單位： 單位：元 項(xiàng) 目 行次 本年金額 上年金額 一、經(jīng)營收入 1 加：投資收益 2 減：經(jīng)營支出 3 稅金及附加 4 管理費(fèi)用 5 財務(wù)費(fèi)用 6 二、經(jīng)營收益 7 加：其他收入 8 減：其他支出 9 三、盈余總額 10 減：所得稅費(fèi)用 11 四、本年盈余 12 88 項(xiàng) 目 行次 本年金額 上年金額 加：年初未分配盈余 13 其他轉(zhuǎn)入 14 減：提取盈余公積 15 五、可分配盈余 16 減：盈余返還 17 剩余盈余分配 18 轉(zhuǎn)為成員出資 19 六、年末未分配盈余 20 盈余及盈余分配表編制說明： 1.本表反映合作社一定會計(jì)期間內(nèi)盈余實(shí)現(xiàn)及其分配的 實(shí)際情況。 2.本表“上年金額”欄各項(xiàng)目數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度盈余 及盈余分配表“本年金額”欄內(nèi)各對應(yīng)項(xiàng)目數(shù)字填列。 3.本表“本年金額”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法： （1）“經(jīng)營收入”項(xiàng)目，反映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、 服務(wù)等主要生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng) 營收入”科目的發(fā)生額分析填列。 （2）“投資收益”項(xiàng)目，反映合作社以各種方式對外投 資所取得的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額 分析填列。如為投資損失，本項(xiàng)目數(shù)字以“-”號填列。 （3）“經(jīng)營支出”項(xiàng)目，反映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、 服務(wù)等主要生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營 支出”科目的發(fā)生額分析填列。 （4）“稅金及附加”項(xiàng)目，反映合作社從事生產(chǎn)經(jīng)營活 動按照稅法的有關(guān)規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、 資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、教育 費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“稅金 及附加”科目的發(fā)生額分析填列。 （5）“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映合作社為組織和管理生產(chǎn) 經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的 發(fā)生額分析填列。 （6）“財務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映合作社為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所 需資金發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生 額分析填列。 （7）“經(jīng)營收益”項(xiàng)目，反映合作社當(dāng)期通過生產(chǎn)經(jīng)營 活動實(shí)現(xiàn)的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表中“經(jīng)營收入”、“投 資收益”項(xiàng)目金額之和減去“經(jīng)營支出”、“稅金及附加”、 “管理費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目金額后的余額填列。如為 經(jīng)營虧損，本項(xiàng)目數(shù)字以“－”號填列。 （8）“其他收入”項(xiàng)目和“其他支出”項(xiàng)目，分別反映 合作社除生產(chǎn)經(jīng)營活動以外而取得的收入和發(fā)生的支出。這 兩個項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“其他收入”科目和“其他支出”科目 的發(fā)生額分析填列。 （9）“盈余總額”項(xiàng)目，反映合作社當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的盈余總 89 90 額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表中“經(jīng)營收益”、“其他收入”項(xiàng)目 金額之和減去“其他支出”項(xiàng)目金額后的余額填列。如為虧 損總額，本項(xiàng)目數(shù)字以“－”號填列。 （10）“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映合作社根據(jù)企業(yè)所得 稅法規(guī)定應(yīng)從盈余總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。 （11）“本年盈余”項(xiàng)目，反映合作社本年實(shí)現(xiàn)的凈盈 余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表中“盈余總額”項(xiàng)目金額減去“所得 稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額后的余額填列。如為凈虧損，本項(xiàng)目數(shù)字 以“-”號填列。 （12）“年初未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社上年末累 計(jì)未分配的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上年度盈余及盈余分配表中 “年末未分配盈余”項(xiàng)目的金額填列。 （13）“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定用公積金 彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)入的公積金數(shù) 額填列。 （14）“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定提取 的盈余公積數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際提取的盈余公積數(shù)額填 列。 （15）“可分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社年末可供成員 分配的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表中“本年盈余”、“年初未 分配盈余”、“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目金額之和減去“提取盈余公 91 積”項(xiàng)目金額后的余額填列。 （16）“盈余返還”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定返還給成 員的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目和“應(yīng)付盈余返 還”科目的相關(guān)發(fā)生額分析填列。 （17）“剩余盈余分配”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定分配 給成員的剩余可分配盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目 和“應(yīng)付剩余盈余”科目的相關(guān)發(fā)生額分析填列。 （18）“轉(zhuǎn)為成員出資”項(xiàng)目，反映經(jīng)成員（代表）大 會表決同意，轉(zhuǎn)為成員出資的可分配盈余數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根 據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)為成員出資的可分配盈余數(shù)額分析填列。 （19）“年末未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社本年末累 計(jì)未分配的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表中“可分配盈余”項(xiàng)目 金額減去“盈余返還”、“剩余盈余分配”、“轉(zhuǎn)為成員出 資”項(xiàng)目金額后的余額填列。如為未彌補(bǔ)的虧損，本項(xiàng)目數(shù) 字以“-”號填列。 （三）合作社成員權(quán)益變動表格式及編制說明。 92 成員權(quán)益變動表 年度 會農(nóng)社 03 表 編制單位： 單位：元 項(xiàng)目 股金 專項(xiàng)基金 資本公積 盈余公積 未分配盈余 合計(jì) 年初余額 本年增加數(shù) 其中： 其中： 其中： 其中： 其中： 資本公 積轉(zhuǎn)增 接受國家 財政直接 補(bǔ)助形成 股金 溢價 從盈余 中提取 本年 盈余 盈余公 積轉(zhuǎn)增 接受他人 捐贈形成 資產(chǎn)評 估增值 其他 轉(zhuǎn)入 成員增 加出資 本年減少數(shù) 其中： 其中： 其中： 其中： 成員減 少出資 轉(zhuǎn)為成 員出資 轉(zhuǎn)為成 員出資 提取盈 余公積 彌補(bǔ) 虧損 盈余 返還 剩余盈 余分配 轉(zhuǎn)為成 員出資 年末余額 成員權(quán)益變動表編制說明： 1.本表反映報告年度成員權(quán)益的增減變動和年末情況。 2.本表“年初余額”欄各項(xiàng)目數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度成員 權(quán)益變動表“年末余額”欄內(nèi)各對應(yīng)項(xiàng)目數(shù)字填列。 3.本表“本年增加數(shù)”、“本年減少數(shù)”欄各項(xiàng)目應(yīng)根 93 據(jù)“股金”、“專項(xiàng)基金”、“資本公積”、“盈余公積”、 “盈余分配”等科目的發(fā)生額分析填列。 成員賬戶 年度 成員姓名（名稱）： 聯(lián)系地址： 第 頁 編號 日期 摘要 成員出資 公積金 份額 接受國家 財政直接 補(bǔ)助形成 財產(chǎn)量化 份額 接受他人 捐贈形成 財產(chǎn)量化 份額 交易量 交易額 盈余返 還金額 剩余盈 余分配 金額 來源于到 戶類扶貧 項(xiàng)目資產(chǎn) 的出資額 其他 來源 的出 資額 產(chǎn) 品 1 產(chǎn) 品 2 產(chǎn) 品 1 產(chǎn) 品 2 年初余額 1 2 3 4 5… 年末余額/總額 成員賬戶編制說明： 1.本表反映成員對合作社的出資額（包括來源于到戶類 扶貧項(xiàng)目資產(chǎn)的出資額、其他來源的出資額）、量化到該成 員的公積金份額、接受國家財政直接補(bǔ)助形成的財產(chǎn)量化到 該成員的份額、接受他人捐贈形成的財產(chǎn)量化到該成員的份 額、該成員與本社的交易量（額）、本社對該成員的盈余返 還和剩余盈余分配金額。 2.本表“年初金額”欄各項(xiàng)目數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度成員 賬戶“年末余額/總額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 3.本年發(fā)生變化時，按本表中各項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生變化數(shù) 填列調(diào)整?！敖邮車邑斦苯友a(bǔ)助形成財產(chǎn)量化份額”、 “接受他人捐贈形成財產(chǎn)量化份額”在年度終了，或合作社 進(jìn)行剩余盈余分配時，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況或變化情況計(jì)算填 列調(diào)整。 4.成員與合作社發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來時，“交易量（額）” 按實(shí)際發(fā)生數(shù)填列。 （四）附注及編制說明。 附注是財務(wù)報表的重要組成部分。合作社應(yīng)當(dāng)在附注中 按照下列順序至少披露以下內(nèi)容： 1. 遵循農(nóng)民專業(yè)合作社會計(jì)制度的聲明。 合作社應(yīng)當(dāng)聲明編制的財務(wù)報表符合農(nóng)民專業(yè)合作社會 計(jì)制度的要求，真實(shí)、完整地反映了合作社的財務(wù)狀況、經(jīng) 營成果等有關(guān)信息。 2. 合作社的基本情況，包括：合作社的股金總額、成員 總數(shù)、農(nóng)民成員數(shù)及所占的比例、主要服務(wù)對象、主要經(jīng)營 項(xiàng)目等情況。 3. 成員權(quán)益結(jié)構(gòu)，包括： （1）理事長、理事、執(zhí)行監(jiān)事、監(jiān)事會名單及變動情況； （2）各成員的出資額，量化到各成員的公積金份額，以 94 95 及成員入社和退社情況； （3）企業(yè)、事業(yè)單位或者社會組織成員個數(shù)及所占的比 例； （4）成員權(quán)益變動情況。 4. 會計(jì)報表重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明，包括其主要構(gòu)成、 增減變動情況等。 5. 已發(fā)生損失但尚未批準(zhǔn)核銷的相關(guān)資產(chǎn)名稱、金額等 情況及說明，包括： （1）確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)； （2）無法收回的對外投資； （3）毀損和報廢的固定資產(chǎn)； （4）毀損和報廢的在建工程； （5）注銷和無效的無形資產(chǎn)； （6）已發(fā)生損失但尚未批準(zhǔn)核銷的其他資產(chǎn)。 6. 以名義金額計(jì)量的資產(chǎn)名稱、數(shù)量等情況，以及以名 義金額計(jì)量理由的說明。 7. 其他重要事項(xiàng)，包括： （1）變更主要生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目； （2）從事的進(jìn)出口貿(mào)易； （3）重大財產(chǎn)處理、大額舉債、對外投資和擔(dān)保； （4）接受捐贈； （5）國家財政支持和稅收優(yōu)惠； 96