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這個(gè)業(yè)務(wù)

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（1）向農(nóng)民收購大麥10噸，收購憑證上注明價(jià)款20 000元，驗(yàn)收后移送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品（已全部領(lǐng)用），支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票。 （2）從縣城某工具廠（簡易計(jì)稅方法納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)款3 605元。 （3）將以前月份購入的10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸，取得不含稅銷售額25 200元，將1噸玉米渣無償贈(zèng)送給客戶? ? （4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元

（5）上月向農(nóng)民收購的用于生產(chǎn)玉米渣的玉米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本3 900（含運(yùn)費(fèi)120元） （6）轉(zhuǎn)讓2015年3月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，從購買方取得支票7 540（含稅）元 （7）允許廣告公司在本廠2017年4月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告，價(jià)稅合計(jì)收取50 000元 （其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在本月抵扣） 要求：（1）該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 （2）該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額 （3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅 保留兩位小數(shù)

當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 20000*0.09+600/1.13*0.13+3605/1.03*0.03=1974.03

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 10*21000/9*0.13+100000* 0.13+8000/1.13*0.13=920.48+13000+21000/9*10*0.13=16953.81

當(dāng)期應(yīng)交增值稅的計(jì)算是 16953.81-1974.03=14979.78

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