問(wèn)題已解決

某制造業(yè)納稅人2019年 4 月至2022年 3 月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額中，增值稅專(zhuān) 用發(fā)票500萬(wàn)元，道路通行費(fèi)電子普通發(fā)票100萬(wàn)元，海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)200萬(wàn) 元 ，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元。2021.年 12月，該納稅人因發(fā)生非正常損 失 ，此前已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票中，有 50萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。該納稅 人 2022年 4 月按照規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅時(shí)，進(jìn) 項(xiàng) 構(gòu) 成 比 例是多少？

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/22 09:42
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 500*0.13+100/1.06*0.06+200*0.13+200*0.09-50
2022 10/22 09:46
84784973
2022 10/22 09:49
老師，這個(gè)題問(wèn)的是增量留抵退稅中，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，答案顯示——————該納稅 人 2022年 4 月按照規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅時(shí)，進(jìn) 項(xiàng) 構(gòu) 成 比 例 =(500 %2b 100 %2b200) /(500 %2b 100 %2b 200 %2b200) x 100% =80%，我想問(wèn)一下這個(gè)比例怎么核算的
暖暖老師
2022 10/22 10:03
這里應(yīng)該是半年以上，你看看
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