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問(wèn)題已解決
老師，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳土增稅、增值稅，企業(yè)所得稅的正確計(jì)算公式是什么
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同學(xué)你好
一、土地增值稅
預(yù)交土地增值稅的計(jì)算
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)交土地增值稅的計(jì)算方法和會(huì)計(jì)處理
根據(jù)上述政策，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在收到預(yù)收款時(shí)：
1、一般計(jì)稅方法下：
預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/（1+9%）*土地增值稅預(yù)征率
2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下：
預(yù)交土地增值稅=預(yù)收款/（1+5%）*土地增值稅預(yù)征率
為方便納稅人，簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)）：為方便納稅人，簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù)：
土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款
2022 10/21 18:26
立峰老師 
2022 10/21 18:30
二、增值稅預(yù)繳
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)》規(guī)定，一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在取得預(yù)收款的次月按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。計(jì)算方法為：
應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。
上述公式中的適用稅率或征收率，根據(jù)納稅人適用的計(jì)稅方法不同分別選擇，納稅人適用一般計(jì)稅方法的，按11%的適用稅率計(jì)算，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，按5%的征收率計(jì)算。計(jì)稅方法依據(jù)房地產(chǎn)老項(xiàng)目和新項(xiàng)目分別確定，開(kāi)工日期在2016年4月30日前的老項(xiàng)目，納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更，上述日期后開(kāi)工的新項(xiàng)目，只能適用一般計(jì)稅方法。
84784961 
2022 10/21 21:08
所得稅呢
84784961
2022 10/21 21:09
預(yù)收款是含稅還是不含稅的呢
立峰老師
2022 10/21 21:16
三、 企業(yè)所得稅預(yù)繳
企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷(xiāo)售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。
?預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=預(yù)收賬款/(1+稅率）*預(yù)計(jì)毛利率
84784961
2022 10/21 21:21
預(yù)收賬款均為不含稅嗎
84784961
2022 10/21 21:21
土地成本怎么抵扣
84784961
2022 10/21 21:23
預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的實(shí)際繳納稅金及附加包括預(yù)繳部分的附加稅嗎
立峰老師
2022 10/21 21:24
預(yù)收賬款要換算為不含稅的
84784961
2022 10/21 21:25
就是第三條里面可以扣除的土地增值稅及附加
84784961
2022 10/21 21:26
老師，三個(gè)預(yù)繳稅種都要換算的是嗎
立峰老師
2022 10/21 21:27
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn) 品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，扣除實(shí)際繳納 且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報(bào)
立峰老師
2022 10/21 21:28
都要換算，土地價(jià)款沒(méi)有讓扣。因?yàn)楸旧砭褪前疵视?jì)算的。
84784961
2022 10/21 21:30
意思就是只能扣除應(yīng)交稅費(fèi)科目中的稅金及附加，不是真正記入稅金及附加損益科目中的金額嗎
84784961
2022 10/21 21:30
預(yù)繳增值稅時(shí)土地價(jià)款怎么扣除，不是所得稅
立峰老師
2022 10/21 21:31
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)A項(xiàng)目，開(kāi)工日期為2018年4月1日，2019年9月取得商品房預(yù)售許可證，至2019年底取得預(yù)售房款10900萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅300萬(wàn)元，城建稅及教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)36萬(wàn)元，土地增值稅200萬(wàn)元。
A項(xiàng)目預(yù)計(jì)毛利額=10900÷（1+9%）×15%=1500萬(wàn)元；
A項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅=36+200=236萬(wàn)元。
84784961
2022 10/21 21:32
預(yù)繳土地增值稅有的說(shuō)應(yīng)該=(預(yù)收賬款/(1+9%)-預(yù)繳增值稅)*預(yù)繳稅率
84784961
2022 10/21 21:32
那個(gè)才是對(duì)的
立峰老師
2022 10/21 21:33
? 預(yù)繳時(shí)不能扣土地價(jià)款
第二節(jié) 預(yù)繳稅款
第十條 一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
第十一條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%
適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照11%的適用稅率計(jì)算；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照5%的征收率計(jì)算。
第十二條 一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
84784961
2022 10/21 21:34
那記入稅金及附加科目的印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅可以在預(yù)繳所得稅這里扣除嗎
立峰老師
2022 10/21 21:40
不能扣，他們隨著這一月的利潤(rùn)就扣了。不用往這里摻?
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