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2022年3月，某卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)向卷煙零售商銷售卷煙25標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含增值稅銷售額50萬元，銷售雪茄煙取得不含增值稅銷售額20萬元，其在另一縣的異地分支機(jī)構(gòu)向卷煙零售商銷售卷煙14標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額30萬元，銷售煙絲取得不含稅銷售額10萬元，總機(jī)構(gòu)當(dāng)期發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅7萬元，分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅5萬元，該總機(jī)構(gòu)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅的合計(jì)數(shù)為（ ）萬元。（★★★） A．12.08 B． 9.78 C. 8.23 D．11.88 老師不理解這個(gè)題
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同學(xué)你好，因?yàn)榫頍煹南M(fèi)稅是要由總機(jī)構(gòu)匯總繳納的，所以分支機(jī)構(gòu)和總機(jī)構(gòu)的銷售額需要合并計(jì)算。消費(fèi)稅=（50+30）×11%+（25+14）×250×200×0.005÷10000=9.78（萬元）。注意這里是批發(fā)環(huán)節(jié)，所以煙絲和雪茄煙都不征收消費(fèi)稅。
增值稅各納各的，總機(jī)構(gòu)的應(yīng)納增值稅=（50+20）×13%-7=2.1（萬元），總機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)：9.78+2.1=11.88（萬元）.以上是對(duì)本題的解答，希望可以幫到您~
2022 10/18 20:37
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