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74題第一個問題所得稅那里40*75%和1200*75%是什么？第二個問題為什么不用調(diào)增事項5的超標(biāo)廣告費(fèi)80？第三個問題為什么不用調(diào)減事項3的公允價值變動350
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同學(xué)你好
第1個問題：40*75%是資本化形成無形資產(chǎn)的800萬元本年攤銷額的加計扣除800/10/2 ，7月1日開始形成無形資產(chǎn)；1200*75%是研究過程中研究階段的800加上開發(fā)階段未資本化的部分400? 兩者1200的加計扣除75%的部分
第2個問題：廣告費(fèi)扣除限額=5000*15%=750，計算應(yīng)交稅費(fèi)的話需要調(diào)增80
第3個問題：事項3確實會產(chǎn)生400的應(yīng)納稅暫時性差異其中350是公允價值變動 ，50是稅法允許扣除的折舊，則個400可以從會計利潤中減去。
2022 10/13 14:31
84784950 
2022 10/13 14:56
既然第二個問題與第三個問題要減去為什么答案沒減？還有一個問題它算所得稅的時候為什么不用加上遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)的差額(100-190)？
曉詩老師 
2022 10/13 15:15
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的事項不會影響所得稅費(fèi)用的金額。比如事項3應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100? 對應(yīng)借方所得稅費(fèi)用100；對應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)需要減少100 ，應(yīng)交稅費(fèi)也對應(yīng)著貸方所得稅費(fèi)用100 ，這樣就抵消了對所得稅費(fèi)用的影響，事項五也是這種原因
第2個問題如果是加遞延所得稅負(fù)債-所得稅費(fèi)用那個計算的基礎(chǔ)得是應(yīng)交稅費(fèi)，這里是從利潤總額這個口徑去求得。
84784950
2022 10/13 15:22
首先我不明白為什么遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債會抵消，事項3比如確認(rèn)的話分錄不是借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債嗎？確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)不是借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用嗎？第二它不是也是從應(yīng)交稅費(fèi)去算的嗎？在利潤總額加上調(diào)增減去調(diào)減不是應(yīng)交稅費(fèi)的角度嗎？
曉詩老師
2022 10/13 15:39
你從利潤總額去算當(dāng)期應(yīng)該交的所得稅的時候，是不是你確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的事項需要調(diào)增，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的事項需要調(diào)減，相應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)的金額就會變化，應(yīng)交稅費(fèi)對著的科目是不是所得稅費(fèi)用，這兩個所得稅費(fèi)用借貸相反金額相同，對所得稅費(fèi)用金額就沒有影響了。
你都從利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)增調(diào)減了，按你說的要考慮你3258那個括號里要減去事項3和事項5影響的數(shù)，括號外邊在加上遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，利用所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)去求解，答案是一回事的
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