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同學(xué)你好 一般納稅人勞務(wù)公司賬務(wù)及報稅如何做 你們的主營收入就是用人單位給你們的勞務(wù)費,你們的主營業(yè)務(wù)支出是派遣人員工資福利及保險等. 你們開出發(fā)票時,做: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 你們給派遣人員計提工資、保險時 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付職工薪酬 給派遣人員發(fā)工資時 借:應(yīng)付職業(yè)薪酬 貸:銀行存款 勞務(wù)派遣公司主要賬務(wù)處理: 1、收到勞務(wù)費,開具發(fā)票 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 其他應(yīng)付款-社保(企業(yè)交納部分) 其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分) 3、支付派遣人員的工資 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款-社保等(個人承擔(dān)的社保和公積金) 應(yīng)交稅費-個人所得稅(可以扣減3500和個人社保) 4、繳納社保和公積金 借:其他應(yīng)付款-社保等 貸:銀行存款 5、計提營業(yè)稅和附加稅費(按差額計提,即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保) 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費-營業(yè)稅 應(yīng)交稅費-城建稅 應(yīng)交稅費-教育費附加 營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額. 6、支付本企業(yè)人員工資和費用 借:管理費用-工資/辦公費等 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款 7、期末結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 營業(yè)稅金及附加 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤