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問(wèn)題已解決
老師,146題的第二小問(wèn),外購(gòu)的金項(xiàng)鏈獎(jiǎng)勵(lì)給本單位職工要繳納消費(fèi)稅嗎？所依據(jù)的法條是什么呀
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同學(xué)你好
需要繳納，視同銷售又是零售環(huán)節(jié)。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整金銀首飾消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問(wèn)題的通知》?經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，金銀首飾消費(fèi)稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收。生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾，應(yīng)按納稅人銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；
2022 10/10 23:52
84784993 
2022 10/11 00:31
老師,外購(gòu)的商品用于職工福利不屬于視同銷售啊,增值稅也只做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,,您別逗我了
曉詩(shī)老師 
2022 10/11 00:44
嗯嗯是的 增值稅是做的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。但是這個(gè)零售階段是需要繳納消費(fèi)稅的。
借：應(yīng)付職工薪酬 23850
貸：庫(kù)存商品 20000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2600
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 1250（25000×5%）
借：管理費(fèi)用 23850
貸：應(yīng)付職工薪酬 23850
84784993
2022 10/11 18:13
好的 謝謝老師
曉詩(shī)老師
2022 10/11 18:30
嗯嗯 祝您學(xué)習(xí)愉快
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