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3.光明生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，主要生產(chǎn)銷售白酒、啤酒等各種酒類產(chǎn)品，適用于企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)當(dāng)年銷售白產(chǎn)的白酒500噸，取得不含稅銷售收入8000萬元，對應(yīng)的銷售成本為2450萬元。(2)當(dāng)年銷售白產(chǎn)的甲類啤酒600噸，取得不含稅的銷售收入300萬元，對應(yīng)的銷售成本為50萬元。(3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款4000萬元；另支付運(yùn)輸費(fèi)50萬元，取得運(yùn)輸公司增值稅專用發(fā)票。(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用1,200萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用160萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，其中含白酒的廣告費(fèi)
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同學(xué)你好
1增值稅=（8000+300）*13%-4000*13%-50*9%=554.5
2消費(fèi)稅=8000*20%+500*0.1+0.25*600=1800
3城建稅=（554.5+1800）*7%=164.815
4教育費(fèi)附加=（554.5+1800）*3%=70.635
5利潤總額=8300-2450-50-1200-800-500-2400+200+100-200=1000
6新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計扣除75% 調(diào)減120；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=100*60%=60? 扣除限額2=8300*0.5%=41.5
應(yīng)調(diào)整增加58.5；國債利息收入調(diào)減200；職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=300*2%=6??應(yīng)調(diào)增2
職工福利費(fèi)扣除限額=300*14%=28? 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300*8%=24???應(yīng)調(diào)增6
稅收滯納金調(diào)增50? 直接捐贈調(diào)增20? 捐贈扣除限額=1000*12%=120? 調(diào)增10
應(yīng)納稅所得額=1000-120+58.5-200+2+6+10+50+20=826.5
7應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=826.5*25%=206.625
2022 10/09 09:30
84785035 
2022 10/09 19:12
白酒為什么是*0.1？啤酒為什么是*0.25？不是*250？
曉詩老師 
2022 10/09 19:19
1000元每噸 這個單位是萬元 所以是0.1? 啤酒是250元每噸? 0.025? 修改下
2消費(fèi)稅=8000*20%+500*0.1+0.025*600=1665
3城建稅=（554.5+1665）*7%=155.365
4教育費(fèi)附加=（554.5+1665）*3%=66.585
84785035
2022 10/09 21:04
老師，廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)是不是忘了算
曉詩老師
2022 10/09 21:14
沒超過 不需要調(diào)吧
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