00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，外購貨物準(zhǔn)子抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款26萬元，貨已入庫。當(dāng)月海關(guān)進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬元，進(jìn)口手冊號為C4708230028，已按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明”。上期期末留抵稅額3萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額170萬元，銷項(xiàng)稅額22.1萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣130萬元。 要求：試計(jì)算該企業(yè)本期免、抵、退稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好
（1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額一免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=50×(13％-9％)=2(萬元)
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)130×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=130×(13％-9％)-2=3.2(萬元
(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算是=22.1-(26-3.2)-3=-3.7
(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料×出口退稅率=50×9％=4.5(萬元)
(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=130×9％-4.5=7.2
(6)當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額3.7
2022 10/08 20:48
閱讀 154
描述你的問題，直接向老師提問
316
意見反饋
