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21題CD不會算賬面價值、計稅基礎(chǔ)，若言老師回答
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同學你好
C選項說稅法上允許確認收入，那么計稅基礎(chǔ)=0，這意味著稅法上不存在這個負債哈，賬面價值合同負債確認了100，就是遵照賬面就可以了。
D選項企業(yè)當期期末確認應付職工薪酬100萬元,按照稅法規(guī)定可以于當期全部扣除。則應付職工薪酬的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為100萬元?
2022 10/08 10:27
84784950 
2022 10/08 10:32
應付職工薪酬計稅基礎(chǔ)怎么理解，像其他負債我知道就是它的賬面價值減去可以扣的，但是應付職工薪酬貸的計稅基礎(chǔ)是怎么理解
曉詩老師 
2022 10/08 10:52
一樣的 計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間允許抵扣的，這里是當期就可以抵扣300，未來期間允許抵扣的就是0? 所以計稅基礎(chǔ)=300-0=300
84784950
2022 10/08 10:58
選項C賬面價值、計稅基礎(chǔ)不是很明白，符不符合確認條件結(jié)果是不是一樣的
曉詩老師
2022 10/08 11:08
如果這里它說的是稅法上也不符合收入確認條件，合同負債=100-0=100.這里說的符合收入確認條件 ，那么這個科目計稅基礎(chǔ)=0
84784950
2022 10/08 11:13
符不符合收入確認條件賬面價值都是一樣的？只是計稅基礎(chǔ)不同？
84784950
2022 10/08 11:15
對了，它題中說的是符合確認條件呢
84784950
2022 10/08 11:15
說的是不符合，打錯了
84784950
2022 10/08 11:15
不符合應該是100-0=100，不是嗎？
曉詩老師
2022 10/08 11:45
不符合應該是100-0=100，這個說法是正確的。就是不符合收入確認條件，應該確認合同負債，合同負債賬面價值=計稅基礎(chǔ)=100
84784950
2022 10/08 12:30
那既然是賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，為什么選C呢 C不是正確的嗎？
曉詩老師
2022 10/08 12:46
講的混亂了抱歉，這里不符合收入條件，確認了合同負債，賬面價值=100；稅法上認為應該確認收入，這里的100當期要交稅了，這里計稅基礎(chǔ)=100-100=0.后邊減去的100是因為在未來期間我們會計上也認為合同負債轉(zhuǎn)到主營業(yè)務收入了，這個時候因為我們在最初就交了稅，這部分就不需要再次交稅了，所以是未來期間可以抵扣100
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