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問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2018年12月31日,甲公司以一批庫(kù)存商品為對(duì)價(jià)取得乙公司30%的股權(quán),該批商品的成本為1200萬(wàn)元,公允價(jià)值為1500萬(wàn)元(計(jì)稅價(jià)格),投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為6800萬(wàn)元,甲公司取得投資后即派人參與乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策,但無(wú)法對(duì)乙公司實(shí)施控制。假定不考慮其他因素,取得該項(xiàng)投資對(duì)甲公司2018年度利潤(rùn)總額的影響金額為( )萬(wàn)元。 老師能講一講這個(gè)題嗎，謝謝
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同學(xué)，你好
1.非合并方式取得長(zhǎng)投，以付出資產(chǎn)公允價(jià)值作為初始投資成本
借長(zhǎng)期股權(quán)投資1740
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500
貸應(yīng)交稅費(fèi)1500*16%=1500*0.16=240(現(xiàn)在稅率是13%)
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200
貸庫(kù)存商品1200
2.權(quán)益法下對(duì)長(zhǎng)投初始投資成本進(jìn)行調(diào)整，取大
甲公司投資時(shí)占有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額6800*30%=6800*0.3=2040＞初始投資成本1740，應(yīng)調(diào)增長(zhǎng)投
借長(zhǎng)期股權(quán)投資2040-1740=300
貸營(yíng)業(yè)外收入300
所以對(duì)利潤(rùn)的影響為1500-1200+300=600
2022 10/04 09:03
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