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問題已解決
所得稅這一題我解題方法寫在下面，是哪里錯了，是方法不對?
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您好，應交所得稅你計算的不對，計算應交所得稅還需要考慮暫時性差異，需要減去新增應納稅暫時性差異20元。
2022 10/04 08:04
84784950 
2022 10/04 08:31
沒明白為什么要減去20，我思路是這樣的，首先算當期的，那么就是利潤總額加上調(diào)增減去調(diào)減，分錄是借所得稅費用 貸應交稅費_應交所得稅，這思路有沒有問題先?
方亮老師 
2022 10/04 08:46
您的思路有問題，遞延所得稅負債增加了，說明存在納稅調(diào)減項目，計算當期所得稅時需要減去。
84784950
2022 10/04 12:06
你的意思是說遞延所得稅負債增加就要調(diào)減，那如果是遞延所得稅增加就要調(diào)增，是嗎？
方亮老師
2022 10/04 12:28
遞延所得稅資產(chǎn)增加需要調(diào)增。
84784950
2022 10/04 12:48
好像沒看到書上說關(guān)于這個知識點
方亮老師
2022 10/04 14:17
cpa教材有這個知識點的。
84784950
2022 10/04 14:19
可以拍一下過來嗎？
方亮老師
2022 10/04 14:37
抱歉，老師手里沒有這本教材，但是老師可以肯定的告訴您，如果遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負債增加了，并且這筆業(yè)務影響到損益，需要在計算應納稅所得額時調(diào)增或者調(diào)減。
84784950
2022 10/04 16:06
你看第5題它為什么不調(diào)增調(diào)減?它也有確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債呢，它為什么不調(diào)增
方亮老師
2022 10/04 16:11
您需要把題干發(fā)全了，老師才能分析。
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