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學(xué)員你好 這個(gè)就是我們把固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為按照公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn) ，但是我們稅法上仍然是按照固定資產(chǎn)直線法去計(jì)提折舊稅前扣除，這樣就產(chǎn)生了稅法和會(huì)計(jì)上的暫時(shí)性差異.轉(zhuǎn)換的時(shí)候賬面價(jià)值=1300 計(jì)稅基礎(chǔ)=400 產(chǎn)生900的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一年之后就是賬面價(jià)值=1500 計(jì)稅基礎(chǔ)=384 產(chǎn)生1116的暫時(shí)性差異，需要計(jì)提279的遞延所得稅負(fù)債，轉(zhuǎn)換的時(shí)候我們集計(jì)提了225，所以這里我們只需要調(diào)整差額就可以了，這里金額是54