免費(fèi)問答

學(xué)員你好 1王先生向銀行支付的利息不能在有限責(zé)任公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。理由：因?yàn)橥跸壬且詡€(gè)人名義貸款，其利息支出不能作為有限責(zé)任公司的費(fèi)用扣除 2在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。 企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為： （一）金融企業(yè)，為5：1； （二）其他企業(yè)，為2：1。 關(guān)聯(lián)債資比例=年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和?，標(biāo)準(zhǔn)比例指《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕121號）中規(guī)定的比例2∶1。 如果公司成立時(shí)間為當(dāng)年1月1日，關(guān)聯(lián)債資比例＝（500×6）÷（200×12）＝1.25，未超標(biāo)，允許全額扣除。 如果公司成立時(shí)間為當(dāng)年7月1日，關(guān)聯(lián)債資比例＝（500×6）÷（200×6）＝2.5，超標(biāo)；稅前可以扣除的利息支出＝200×2×6.5%÷12×6＝13（萬元）。