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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某公司為增值稅一般納稅人，從事商品零售業(yè)務(wù)，5月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售商品，開具增值稅普通發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款1000萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。（2）購(gòu)進(jìn)商品，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，稅額78萬(wàn)元?？铐?xiàng)已支付（3）預(yù)繳增值稅50萬(wàn)元。（4）月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅要求：（1）計(jì)算5月應(yīng)納增值稅稅額（2）對(duì)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
應(yīng)納稅增值稅稅額=1000*0.13-78=52
1、借：應(yīng)收賬款，1130，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，1000，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅130
2、借：庫(kù)存商品 600，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅78，貸：銀行存款 678
3、借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅，50，貸：銀行存款，50
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅? 130，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅,78，?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅，52
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅?，52 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，52
繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，52，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅，50，銀行存款，2
2022 09/30 11:02
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