問(wèn)題已解決

1，投資收益中包含國(guó)債利息收入15萬(wàn)元和從境外A國(guó)子公司分回稅后收益60萬(wàn)元（A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25％，甲公司按照分國(guó)不分項(xiàng)的方法計(jì)算抵免限額及來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，假設(shè) A 國(guó)所得稅應(yīng)納稅所得的計(jì)算與我國(guó)一致）。 2，財(cái)務(wù)費(fèi)用包含向非金融企業(yè)借款利息支出 88萬(wàn)元，該筆借款本金1000萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為7％）。 營(yíng)業(yè)外收入中包含無(wú)法償付的其他應(yīng)付款10萬(wàn)元、收取供應(yīng)商的違約金收入30萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出包含直接向 計(jì)算投資收益，財(cái)務(wù)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外收入與支出，工資總額，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，研發(fā)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 完整題目在圖片上。，解答應(yīng)怎樣調(diào)整或直接寫公式

84785029| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/29 21:14
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曉詩(shī)老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好 投資收益：國(guó)債利息收入15萬(wàn)，免稅 計(jì)算A國(guó)投資收益中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 應(yīng)調(diào)增=60/（1-25%）-15=65 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ：允許扣除的利息費(fèi)用=1000*7%=70? 應(yīng)調(diào)增=88-70=18 營(yíng)業(yè)外收入：不需要調(diào)整 營(yíng)業(yè)外支出：調(diào)增罰款20，直接捐款30，合計(jì)調(diào)增50 工資總額：殘疾人員工資加計(jì)扣除70? 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：扣除限額=1000*2%=20? 實(shí)際發(fā)生10 ，全額扣除 職工教育經(jīng)費(fèi)：扣除限額=1000*8%=80? 實(shí)際發(fā)生95? 調(diào)增15 職工福利費(fèi)：扣除限額=1000*14%=140? 實(shí)際發(fā)生150? 調(diào)增10 研發(fā)支出：調(diào)減37.5
2022 09/29 22:54
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