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84785026| 提問時(shí)間:2022 09/27 18:28
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泡泡醬老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
?你好 1.(1)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值5500,計(jì)稅基礎(chǔ)6000,可抵扣暫時(shí)性差異為500 (2)存貨賬面價(jià)值4000,計(jì)稅基礎(chǔ)6000,可抵扣暫時(shí)性差異2000 (3)交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值5000,計(jì)稅基礎(chǔ)4000,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1000 (4)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值3000,計(jì)稅基礎(chǔ)4350,可抵扣暫時(shí)性差異1350,但不確認(rèn)遞延所得稅 (5)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值200,計(jì)稅基礎(chǔ)0,可抵扣暫時(shí)性差異200 2.遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? =(1000*0.25)-400-((500+2000+200)*0.25-200)=-625 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=6000*0.25=1500 借:所得稅費(fèi)用? ?875 ? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)? ?625 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? ?6000*0.25=1500
2022 09/27 19:34
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