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1.(1)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值5500,計(jì)稅基礎(chǔ)6000,可抵扣暫時(shí)性差異為500
(2)存貨賬面價(jià)值4000,計(jì)稅基礎(chǔ)6000,可抵扣暫時(shí)性差異2000
(3)交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值5000,計(jì)稅基礎(chǔ)4000,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1000
(4)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值3000,計(jì)稅基礎(chǔ)4350,可抵扣暫時(shí)性差異1350,但不確認(rèn)遞延所得稅
(5)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值200,計(jì)稅基礎(chǔ)0,可抵扣暫時(shí)性差異200
2.遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? =(1000*0.25)-400-((500+2000+200)*0.25-200)=-625
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=6000*0.25=1500
借:所得稅費(fèi)用? ?875
? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)? ?625
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? ?6000*0.25=1500
2022 09/27 19:34
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