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某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙 葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 6萬元（不含稅），取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證。計算當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額。 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月10日購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票。注明金額450.000元，增值稅稅額58500元，支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)21800元，取得增值稅專用發(fā)票，款項均已支付。本月將已驗收入庫的 80%零售，取得含稅銷售額 565 000元，存入銀行:20%用于本企業(yè)集體福利。本月取得的發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證通過。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額并作出相應(yīng)的會計處理。
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1、計算當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額。
（500+110）*9%+6*9%=55.44
2022 09/23 15:48
84784947 
2022 09/23 15:49
還有一個
暖暖老師 
2022 09/23 15:50
2當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項稅是58500*80%+21800/1.09*9%*80%=48240
銷項稅的計算是565000/1.13*13%=65000
計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=65000-48240=16760
84784947
2022 09/23 15:51
會計處理
暖暖老師
2022 09/23 15:56
借庫存商品470000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅60300
貸銀行存款530300
借銀行存款565000
貸主營業(yè)務(wù)收入500000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅65000
借主營業(yè)務(wù)成本376000
貸庫存商品376000
借應(yīng)付職工薪酬106060
貸庫存商品94000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出12060
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