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您好 學員你好 1固定資產(chǎn)賬面價值=120 計稅基礎=100 產(chǎn)生應納稅暫時性差異 20 借：所得稅費用 5 貸：遞延所得稅負債 5 2其他權(quán)益工具投資賬面價值=550 計稅基礎=600 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異50 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 貸：其他綜合收益 12.5 3應納稅所得額=3000+200-20=3180 應交所得稅=3180*25%=795 借：所得稅費用 795 貸：應交稅費-應交所得稅 795