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實(shí)務(wù)
問題已解決
上月向農(nóng)民收購的用于生產(chǎn)玉米渣的玉米因保管不善而霉?fàn)€，賬面成本3740元(含運(yùn)費(fèi)100元)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是3640÷(1-9%)×9%+100×9% 因管理不善丟失上月從一般納稅人購入的包裝物一批，賬面成本20000元，含運(yùn)費(fèi)1800，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。我算的是18200÷（1-13%）×13%+1800×9% 和答案不一樣，為什么這里不用除以1-13%了呢，謝謝老師
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你好同學(xué)
外購農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=外購價(jià)格*9%
所以賬面成本=外購價(jià)格-進(jìn)項(xiàng)稅=外購價(jià)格*（1-9%）
而一般的包裝物按票抵稅，包裝物抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=包裝物不含稅價(jià)*13%，運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=運(yùn)費(fèi)不含稅價(jià)*9%
因此賬面價(jià)值=包裝物不含稅價(jià)+運(yùn)費(fèi)不含稅價(jià)=包裝物含稅價(jià)/1.13+運(yùn)費(fèi)含稅價(jià)/1.09
2022 09/17 11:05
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