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老師，增值稅留抵退稅，如方框里的數(shù)據(jù)，情形4和5，申請退稅是10月嗎？那兩個情形是能退多少呢？
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同學(xué)你好
是的同學(xué)，題目中的習(xí)題是2019年，當(dāng)時允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%
現(xiàn)在很多企業(yè)都已經(jīng)達(dá)到了100%
2022 09/15 21:55
84785035 
2022 09/15 22:27
我知道 我想知道是怎樣計算，用哪個數(shù)字算？
立峰老師 
2022 09/15 22:30
好的，同學(xué)
第4、第5筆，都是按9月末的留抵金額180與2019年3月31日的110相減得出增量留抵稅額70萬，從而計算可以申請退還的留抵稅額70*進(jìn)項稅構(gòu)成比例（題目截圖沒有給出，假設(shè)按100%）*0.6=42萬
立峰老師
2022 09/15 22:31
進(jìn)項構(gòu)成比例
自2022年4月1日起，進(jìn)項構(gòu)成比例按2022年14號公告規(guī)定執(zhí)行，即：2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。
84785035
2022 09/16 16:05
老師你說的9月末金額與2019.3月 2019.3月是100呀！180-100
立峰老師
2022 09/16 19:24
同學(xué)，是100萬，是的同學(xué)。按180-100萬
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