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建筑預(yù)收款不征稅發(fā)票怎么交稅

84785015| 提问时间:2022 09/13 17:45
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星河老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師,CMA
同學, 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預(yù)收款時,可以向購房者開具增值稅普通發(fā) 票,在開具增值稅普通發(fā) 票時暫選擇零稅率開票,金額為實際收到的預(yù)收款。在發(fā) 票備注欄上列明合同約定面積、價格、房屋全價,同時注明預(yù)收款,不作為產(chǎn)權(quán)交易憑據(jù)。在開具發(fā) 票次月申報期內(nèi),通過《增值稅預(yù)繳稅款表》進行申報,按照規(guī)定預(yù)繳增值稅。預(yù)收款所開發(fā) 票金額不在申報表附表(一)中反映。 在交房時,按所售不動產(chǎn)全款開具增值稅發(fā) 票,按規(guī)定申報納稅。
2022 09/13 17:46
84785015
2022 09/13 17:47
老師我問的是建筑業(yè),開具的預(yù)收款不征稅發(fā)票,怎么交稅
星河老師
2022 09/13 17:51
同學, 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號 )規(guī)定,納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 建筑企業(yè)收到預(yù)收款,可以開具“建筑服務(wù)預(yù)收款”項目的不征稅發(fā)票。
84785015
2022 09/13 17:52
可以不預(yù)交稅款嗎
星河老師
2022 09/13 17:52
同學 這個不可以的,這個要納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
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