華安公司為增值稅股納稅人,適用稅率13%。2022年5月份發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)購進(jìn)商品,不含稅款200000元,另支付運費5000元。取得貨物和運輸費專用發(fā)票,貨已入庫。(2)購進(jìn)商品,取得普通發(fā)票,列明價款22600元(含稅),貨已入庫。(3)從農(nóng)民手中收購免稅農(nóng)產(chǎn)品直接銷售,收購憑證上列明金額30000元,另支付運費不含稅金額1000元,取得運輸費專用發(fā)票,貨已入庫。(4)收回委托加工商品,支付加工費5000元,取得專用發(fā)票。(5)向個人銷售商品,開出普通發(fā)票,金額為22600元,將貨物運到指定地點,價外收取運費113元、款項已存入銀行。(6)本月銷售白酒2噸,開出增值稅專用發(fā)票,價款250000元。同時收取銷售白酒的包裝物押金2260元,沒收到期未退還白酒包裝物押金1000元。要求:假設(shè)上述票據(jù)都在當(dāng)月申請抵扣。請計算該公司2022年5月份的增值稅應(yīng)納稅額。
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業(yè)務(wù)1
進(jìn)項稅額=200000*13%+5000*9%=26450
2022 09/12 09:37
蔣飛老師
2022 09/12 09:39
業(yè)務(wù)2
進(jìn)項稅額不可以抵扣(普票)
業(yè)務(wù)3
進(jìn)項稅額:30000*9%+1000*9%=2790
業(yè)務(wù)4
進(jìn)項稅額5000*9%=450
蔣飛老師
2022 09/12 09:41
業(yè)務(wù)5
銷項稅額:(22600+113)/(1+13%)*13%=2613
業(yè)務(wù)6
銷項稅額(250000+2260/1.13)*13%=32760
蔣飛老師
2022 09/12 09:44
該公司2022年5月份的增值稅應(yīng)納稅額:
2613+32760-26450-2790-450=5683
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- (2)購進(jìn)貨物,取得普通發(fā)票,列明金額 10 600 元,另支付運費 1000元,貨已入庫。 543
- (3)從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品,收購憑證上注明的金額為30000元;另支付運費,取得專用發(fā)票,注明金額1100元,稅率9%,稅額99元,貨已入庫。 1226
- 大興工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)2020年2月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下1)購進(jìn)原材料,已驗收入庫,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價款23萬元,支付運費,取得增值稅專用發(fā)票,列明運費2萬元。2)購進(jìn)鋼材20噸,驗收入庫,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價款8萬元。3)直接從農(nóng)民收購用于加工生產(chǎn)產(chǎn)品(該產(chǎn)品適用13%稅率)的農(nóng)產(chǎn)品,稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證注明價款42萬元,貨已驗收入庫。(4)銷售產(chǎn)品,貨已發(fā)出并辦理委托銀行托收手續(xù),貨款未收到,向買方開具專用發(fā)票注明價款42萬元。(5)將本月外購20噸鋼材及庫存同價的鋼材20噸 779
- 大德公司為場值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%。2020年5月份發(fā)生有關(guān)業(yè)努如下: (1)購進(jìn)A商品,不合稅貨款00000元,另支付運費不含稅金額5000元,增值稅稅額450元。取得貨物和運輸費專用發(fā)票,貨已入庫。2向農(nóng)民購進(jìn)玉米20000元,已驗收入庫,按規(guī)定開具農(nóng)副產(chǎn)品專用收購憑證,其中1/4發(fā)放始職工,3/4直接銷售。 (3南售B商品開出專用發(fā)票,價款250000元,款項已存入銀行。另用現(xiàn)金支付應(yīng)由本單位負(fù)擔(dān)的運費不含稅金題1000元,增值稅稅題90元取得運輸單位開具的運輸費專用發(fā)票。 3. (4南售甲產(chǎn)品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售80000元另開具普通發(fā)票,取得銷售甲產(chǎn)品送貨運輸費收入5650萬元 552
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