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你好 一、資產(chǎn)處置損益明細表 1、賬面價值（1）列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。 2、計稅基礎(chǔ)（2）列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。 3、可變現(xiàn)價值或交易價格（3）列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。 4、資產(chǎn)處置損益（4）列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。等于可變現(xiàn)價值或交易價格（3）列－計稅基礎(chǔ)（2）列。 二、負債清償損益明細表 1、賬面價值（1）列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額。 2、計稅基礎(chǔ)（2）列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎(chǔ)的金額，即負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。 3、清償金額（3）列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額。 4、負債清償損益（4）列：填報納稅人各項負債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。等于計稅基礎(chǔ)（2）列－清償金額（3）列 三、剩余財產(chǎn)計算和分配明細表 1、第1行資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格：填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細表”第3列“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”第32行“總計”金額。 2、2至8行依照實際情況填列。 3、第9行“其他債務(wù)”，填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)。一般等于“負債清償損益明細表”第3列“清償金額（3）”第23行“總計”金額。 四、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表（主表） 1、第1行資產(chǎn)處置損益填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認的資產(chǎn)處置所得或損失金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細表”第4列“資產(chǎn)處置損益（4）”第32行“總計”。 2、第2行負債清償損益：填報納稅人全部負債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額。等于“負債清償損益明細表”第4列“負債清償損益（4）”第23行“總計”。 3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列。 4、第10行，填寫前5個納稅年度累計可結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額。 根據(jù)國稅函[2009]684號《關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，企業(yè)清算時，應(yīng)當以整個清算期間作為一個納稅年度，依法計算清算所得及其應(yīng)納所得稅；清算期間指公司實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。