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問(wèn)題已解決
自行研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)入資產(chǎn)的按175%攤銷。形成研發(fā)費(fèi)用的按75%加計(jì)扣除，就是這類產(chǎn)生暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅，因?yàn)闆](méi)有對(duì)應(yīng)科目？為什么沒(méi)對(duì)應(yīng)科目？
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，是的，因?yàn)檫@個(gè)只產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不做賬的
2022 09/07 15:57
84784985 
2022 09/07 16:01
不明白怎么沒(méi)有對(duì)應(yīng)科目？加計(jì)扣除是因?yàn)樗砸鸬膶?duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用啊，形成資產(chǎn)的按175%攤銷，攤銷也是損益，也可以對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用??？
冉老師 
2022 09/07 16:01
這個(gè)僅僅影響的是當(dāng)期匯算清繳的所得稅的，不影響遞延的
84784985
2022 09/07 16:07
還是不明白遞延是怎么回事？比如固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)按直線折舊，稅法讓加速折舊不也是當(dāng)期調(diào)整好應(yīng)納稅所得額后乘所得稅率嘛，怎么遞延啦？
冉老師
2022 09/07 16:08
這個(gè)是暫時(shí)性的，未來(lái)是補(bǔ)回來(lái)的，因?yàn)榭傎Y產(chǎn)金額是固定的
但是無(wú)形資產(chǎn)哪個(gè)稅法和會(huì)計(jì)的資產(chǎn)總額就是不一樣的
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