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甲公司2019年12月31日涉及一項(xiàng)擔(dān)保訴訟案件，甲公司估計(jì)敗訴的可能性為60％，如敗訴，賠償金額估計(jì)100萬(wàn)元。甲公司實(shí)際確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元。2020年7月3日法院做出判決甲公司支付賠償120萬(wàn)元，甲公司不再上訴，并承諾立即支付。假定稅法規(guī)定因擔(dān)保訴訟而確認(rèn)的預(yù)計(jì)損失不得稅前扣除，在實(shí)際發(fā)生損失時(shí)也不允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率為25％。假定甲公司各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整。要求：編制甲公司2019年和2020年有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/07 12:54
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陳詩(shī)晗老師
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借，營(yíng)業(yè)外支出100 貸，預(yù)計(jì)負(fù)債100 借，遞延所得稅資產(chǎn)25 貸，所得稅費(fèi)用25
2022 09/07 12:55
陳詩(shī)晗老師
2022 09/07 12:55
借，預(yù)計(jì)負(fù)債100 以前年度損益調(diào)整20 貸，其他應(yīng)付款120 貸，以前年度損益調(diào)整25 貸，遞延所得稅資產(chǎn)25
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