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借；以前年度損益調整（去年的） 所得稅費用 貸；應交稅費——企業(yè)所得稅
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1、交企業(yè)所得稅時
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2、補提費用時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
3、將以前年度損益調整結轉到未分配利潤科目
借：未分配利潤
仙：以前年度損益調整
2017 06/15 22:57
84785035 
2017 06/15 23:04
老師那我這里兩個分錄寫的對的還是錯的呢？一個是去年10.11.12季度的未計提稅費是934.07元 . .一個是今年2017年1.2.3月份未計提稅費1272.17元
李愛文老師 
2017 06/16 10:07
理論上講，第一個圖的分錄是對的。注意將所得稅費用結轉到本年利潤科目，再結轉到未分配利潤
第二個圖的分錄理論上講是錯的
1、借：以前年度損益調整 934.07
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅局 934.07
2、借：未分配利潤 934.07
仙：以前年度損益調整 934.07
但實際工作中由于調“以前年度損益調整”工作非常麻煩，因此實際工作中你的第二個圖也可以這樣做
84785035
2017 06/16 13:26
哦 那就是理論上 像老師這樣做 就要做兩次 像我這樣做就一次就可以了
84785035
2017 06/16 13:31
老師 我們的稅已經(jīng)交了 為什么要所得稅費用結轉到本年利潤科目里，在結轉到未分配利潤呢
李愛文老師
2017 06/16 13:41
上述分錄建議還是做兩張分錄處理，不要合并處理。合并處理后如果以后查賬不方便
最終是結轉到未分配利潤科目中了
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