1、 天洋公司為增值稅一般納稅人, 增值稅稅率16%. 材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2021年12月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如 下: (1)2日,開出一張期限為2個(gè)月的商業(yè)匯票, 用于購(gòu) 入不需安裝的設(shè)備一臺(tái), 增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 180000元。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額28800元。 (2)5日,向大地公司購(gòu)入A材料80000元,增值稅進(jìn) 項(xiàng)稅額為12800元, 沖銷預(yù)付款30000元, 其余用銀行存 款支付。材料驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)11日, 銷售一批甲產(chǎn)品給成川公司, 增值稅專用 發(fā)票上注明價(jià)款為300000元, 增值稅稅額為48000元, 為鼓勵(lì)購(gòu)貨方早日付款,雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10,1/20,n/30。 (4)15日,償還今日到期的為期三個(gè)月的短期借款, 借入金額50萬, 年利率6%, 前幾個(gè)月的利息已按月在 月末計(jì)提。現(xiàn)到期一次還本付息。
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實(shí)務(wù)
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(1)2日,開出一張期限為2個(gè)月的商業(yè)匯票, 用于購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái), 增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款180000元。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額28800元。
借:固定資產(chǎn) 180000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 28800
貸:應(yīng)付票據(jù)? 180000+28800=208800
(2)5日,向大地公司購(gòu)入A材料80000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為12800元, 沖銷預(yù)付款30000元, 其余用銀行存款支付。材料驗(yàn)收入庫(kù)。
借:原材料 80000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 12800
貸:預(yù)付賬款 30000
貸:銀行存款 80000+12800-30000=62800
(3)11日, 銷售一批甲產(chǎn)品給成川公司, 增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為300000元, 增值稅稅額為48000元,為鼓勵(lì)購(gòu)貨方早日付款,雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。
借:應(yīng)收賬款 348000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? 48000
(4)15日,償還今日到期的為期三個(gè)月的短期借款,借入金額50萬, 年利率6%, 前幾個(gè)月的利息已按月在月末計(jì)提。現(xiàn)到期一次還本付息。
借:短期借款 500000
借:應(yīng)付利息? 500000*0.06/12*3=7500
貸:銀行存款? 500000+7500=507500
2022 09/04 10:43
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