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（5）計(jì)算甲公司 2016 年 12 月 31 日該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ) 該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1500-150=1350（萬元）；該無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=1350×200%=2700（萬元）； 該賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差異不確認(rèn)遞延所得稅 老師，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)要*200%，題里并沒有說明？

84785021| 提問時(shí)間：2022 08/30 17:57
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曉詩(shī)老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好 題目說了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%，意思就是稅法允許多扣除一倍金額，所以這里計(jì)稅基礎(chǔ)*200%了
2022 08/30 18:14
84785021
2022 08/30 19:41
計(jì)稅基礎(chǔ)形成無形資產(chǎn)就是就是200%，研發(fā)費(fèi)用100%扣是嗎
曉詩(shī)老師
2022 08/30 20:01
對(duì) 費(fèi)用化的100%加計(jì)扣除 無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)200%，這樣就使得每期折舊可以按照200%扣除哈
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