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W公司是增值稅一般納稅人,稅率13%,2022年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:1、8月1日向X公司采購甲材料1000千克,含稅單價為113元/千克,貨款尚未支付2、8月5日向A公司采購Z材料900千克,不含稅單價80元/千克、貨款以銀行存款支付。同時銀行存款支付運1500元,取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,運費稅率為9%3、銷售產(chǎn)品給S公司,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入80萬元,貨款尚未收4、銷售產(chǎn)品給D公司,開具普通發(fā)票,取得含稅收入32萬元,貨款存入銀行5、銷售產(chǎn)品給G公司500臺,每臺不含稅銷售價格2000元,經(jīng)協(xié)商給予G公司10%的商業(yè)折扣取得商業(yè)承兌匯票一張6、8月19日銷售產(chǎn)品100臺給L公司,每臺含稅價1000元,雙方協(xié)商的付款條件2/10,N/30L公司8月24日支付貨款完成上述會計分錄
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1、8月1日向X公司采購甲材料1000千克,含稅單價為113元/千克,貨款尚未支付
借:原材料 1000*100=100000
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1000*13=13000
貸:應付賬款 1000*113=113000
2、8月5日向A公司采購Z材料900千克,不含稅單價80元/千克、貨款以銀行存款支付。同時銀行存款支付運1500元,取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,運費稅率為9%
借:原材料 900*80+1500=73500
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額? 900*80*0.13+1500*0.09=9495
貸:銀行存款 73500+9495=82995
3、銷售產(chǎn)品給S公司,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入80萬元,貨款尚未收
借:應收賬款 904000
貸:主營業(yè)務收入? 800000
貸;應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 800000*0.13=104000
4、銷售產(chǎn)品給D公司,開具普通發(fā)票,取得含稅收入32萬元,貨款存入銀行
借:銀行存款 320000
貸:主營業(yè)務收入? 320000/1.13=283185.84
貸;應交稅費-應交增值稅-銷項稅額? 320000/1.13*0.13=36814.16
5、銷售產(chǎn)品給G公司500臺,每臺不含稅銷售價格2000元,經(jīng)協(xié)商給予G公司10%的商業(yè)折扣取得商業(yè)承兌匯票一張
借:應收票據(jù) 90000+11700=101700
貸:主營業(yè)務收入? 500*2000*(1-0.1)=900000
貸;應交稅費-應交增值稅-銷項稅額? 90000*0.13=11700
6、8月19日銷售產(chǎn)品100臺給L公司,每臺含稅價1000元,雙方協(xié)商的付款條件2/10,N/30L公司8月24日支付貨款
借:應收賬款 100000+13000=113000
貸:主營業(yè)務收入? 100*1000=100000
貸;應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 100000*0.13=13000
借:銀行存款 113000-2000=111000
借:財務費用 -100000*0.02=-2000
貸:應收賬款 113000
2022 08/29 14:09
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