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某位于市區(qū)的鞭炮企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，主營鞭炮加工銷售業(yè)務(wù)。2020 年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)受托為縣城的乙公司加工一批鞭炮，乙公司提供的原材料金額為60萬元，收取不含增值稅的加工費8萬元，鞭炮企業(yè)甲無同類產(chǎn)品的市場價格。乙公司收回該批鞭炮后以不含增值稅價100萬元全部出售。 (2)從另一鞭炮企業(yè)丙處購人鞭炮一 批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為25萬元。本月領(lǐng)用了80%用于繼續(xù)加工組合禮花彈。 (3)本月銷售鞭炮產(chǎn)品，共取得零售銷售額129.95萬元。 (4)用100箱鞭炮和丁企業(yè)交換一臺生產(chǎn)設(shè)備，已知此批鞭炮的平均不含稅售價為25萬元，最高不含稅售價為30萬元。其他資料:鞭炮的消費稅適用稅率15%。請問企業(yè)甲本月應(yīng)交納的消費稅要不要考慮業(yè)務(wù)一收回后銷售需要補交的消費稅？
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企業(yè)甲本月應(yīng)交納的消費稅，不需要考慮業(yè)務(wù)一收回后銷售需要補交的消費稅。
對于乙來說，收回已代收代繳消費稅的消費品后，直接銷售的不再征收消費稅，加價銷售的應(yīng)計稅，同時減除已被代收代繳的消費稅。
2022 08/28 20:36
84785040 
2022 08/28 21:16
老師您好 這個業(yè)務(wù)一，加價銷售了，補交了消費稅，為什么不計入本月應(yīng)交消費稅呢？
小鈴鐺老師 
2022 08/28 21:23
同學，您好！
乙公司代收代繳消費稅，只按照組成計稅價格計算消費稅。丙收回后再出售，加價銷售的，由丙再就差額繳稅哦
84785040
2022 08/29 08:24
親愛的老師，您說的我明白，我就是想知道為什么收回后加價銷售補交的消費稅不計入本月應(yīng)交消費稅？補交的稅不也是本月交的嗎？
小鈴鐺老師
2022 08/29 09:11
同學，您好！
本月銷售的，本月交的消費稅要計入本月應(yīng)交消費稅的，您要看說的是算入乙代繳的消費稅，還是算的甲公司本月繳納的消費稅，看看具體的表述
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