免費問答

學(xué)員你好 這個是內(nèi)控控制審計里邊企業(yè)層面控制的測試，首先是要對與控制環(huán)境相關(guān)的控制。D選項就是在這里邊，然后我們才測試的是針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制，針對凌駕風(fēng)險采用的控制可以包括但不限于：(1)針對重大的異常交易(尤其是那些導(dǎo)致會計分錄延遲或異常的交易)的控制。(2)針對關(guān)聯(lián)方交易的控制。(3)與管理層的重大估計相關(guān)的控制。(4)能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財務(wù)結(jié)果的動機(jī)及壓力的控制。(5)建立內(nèi)部舉報投訴制度。