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計提壞賬和抵消壞賬的分錄怎么寫
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答計提沖銷壞賬準備的會計分錄
1、計提壞賬準備時：
借：信用減值損失——計提的壞賬準備
? ? ? ?貸：壞賬準備
壞賬準備大，應(yīng)收賬款價值??；
2、沖銷多提的壞賬準備時：
借：壞賬準備
? ? ? ?貸：信用減值損失
壞賬準備小，應(yīng)收賬款價值大；
3、收回應(yīng)收賬款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款（其他應(yīng)收款）
應(yīng)收賬款余額小，應(yīng)收賬款賬面價值??；
4、發(fā)生壞賬：
借：壞賬準備
? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款
如果應(yīng)收賬款和壞賬準備都是小，那么應(yīng)收賬款價值不變；
5、收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬準備，以前發(fā)生了壞賬，核銷壞賬：
借：壞賬準備
? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款
6、壞賬又收回了，以前核銷掉的壞賬沖回：
借：應(yīng)收賬款
? ? ? ?貸：壞賬準備
7、銀行存款加大：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款
壞賬準備大，應(yīng)收賬款賬面價值小。
2022 08/18 00:10
84785016 
2022 08/18 00:12
站在合報的角度抵消以前年度壞賬呢
魯老師 
2022 08/18 00:12
企業(yè)編制合并報表，是站在集團的角度來編制報表，因此，同一集團內(nèi)的母子公司之間，子公司之間的債權(quán)債務(wù)，在編制合并報表時需要抵消。今天我們就來學(xué)習(xí)下，合并報表內(nèi)部應(yīng)收賬款計提壞賬準備的抵消。
假設(shè)A與B公司是，母子公司。A公司賬面上有B公司應(yīng)收款項100萬元，站在集團的角度，在編制合并報表時，需要做內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消。
借：應(yīng)付賬款
? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款
那么，如果A公司計提了壞賬準備，又該如何抵消呢？
發(fā)生當年
借：應(yīng)收賬款——壞賬準備
? ? ? ?貸：信用減值損失
連續(xù)編報
1、將上期抵消的信用減值損失對本期期初未分配利潤的影響抵消
借：應(yīng)收賬款——壞賬準備
? ? ? ?貸：年初未分配利潤
2、將本期計提（或沖回）的壞賬準備數(shù)額抵消、抵消分錄于計提（或沖回）分錄借貸方向相反，即：
借：應(yīng)收賬款——壞賬準備
? ? ? ?貸：信用減值損失
或相反分錄
舉例：A公司應(yīng)收子公司的款項在2019年12月31日個別資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”列示金額為300萬元，A公司計提了壞賬準備50萬元。則合并報表內(nèi)部低效編制如下：
借：應(yīng)付賬款? ? ? ? ? ? 350
? ? ? 貸：應(yīng)收賬款? ? ? 350
借：應(yīng)收賬款——壞賬準備? 50
? ? ? ?貸：信用減值損失? ? ? ? ?50
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