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問(wèn)題已解決
老師，這個(gè)114題思路是？
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你好同學(xué)合并報(bào)表應(yīng)該確認(rèn)的商譽(yù)=8000-（8000+1000*（1-25％））*70％=1875；
非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，其金額等于支付對(duì)價(jià)公允減去按持股比例享有的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，由于有一項(xiàng)存貨評(píng)估增值，考慮所得稅因素，其被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值=8000+1000*75%
2022 08/14 15:20
84784971 
2022 08/14 17:00
我就是卡在這了，不明白為何不能直接用9000*70% ?
紫若 
2022 08/14 20:31
你好同學(xué)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 18 號(hào)——所得稅》應(yīng)用指南規(guī)定：“由于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定對(duì)企業(yè)合并的處理不同，可能會(huì)造成企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的人賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。比如非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用（或收益），通常應(yīng)調(diào)整企業(yè)合并中所確認(rèn)的商譽(yù)?！边@道題就需要考慮評(píng)估增值所得稅影響因素
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