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老師好，截圖里題目及中注協(xié)答案 如果這題改成逆流交易，其他條件不變。 A公司合并報表如何進(jìn)行會計處理？
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逆流交易時分錄：在個別報表中做分錄的時候是將投資單位和被投資單位看做一個整體來調(diào)整利潤的抵銷了內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)的損益，所以由于少確認(rèn)利潤而相應(yīng)少確認(rèn)了長期股權(quán)投資，那么在編制合并報表的時候，是將投資單位和其子公司或母公司看做是一個整體了，所以要把個報中原來抵銷的內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益恢復(fù)過來，此時就應(yīng)該重新確認(rèn)長期股權(quán)投資。而這部分損益是體現(xiàn)在投資單位購買的存貨當(dāng)中的，此時也應(yīng)該調(diào)減存貨的賬面價
2022 08/13 09:36
84784971 
2022 08/13 09:58
如果順流交易，全部已對外出售了。合并報表怎么調(diào)整？
李達(dá)老師 
2022 08/13 09:59
順流交易時分錄：在個別報表中做分錄的時候是將投資單位和被投資單位看做一個整體，抵銷了內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)的損益，少確認(rèn)了投資收益，那么在編制合并報表的時候，是將投資單位和其子公司看做是一個整體，所以原來抵銷的內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益就不應(yīng)該抵銷了，此時就應(yīng)該重新補(bǔ)確認(rèn)投資收益，以真實(shí)的反應(yīng)所取得的投資收益金額。而原來未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部損益是體現(xiàn)為投資單位確認(rèn)的收入和成本的差額，所以應(yīng)該抵銷營業(yè)收入和營業(yè)成本的金額。
84784971
2022 08/13 10:05
老師你好，我說的是順流交易并已全部對外銷售后，母公司個別報表和合并報表，以及子公司個別報表的分錄是怎么樣的？
李達(dá)老師
2022 08/13 10:16
全部對外出售后,假設(shè)這筆交易利潤是300萬
母公司個別報表
借：長期股權(quán)投資- 300*20%
貸：投資收益60
不需要編制合并報表
子公司該怎么做就怎么做，正常做，不影響它
84784971
2022 08/13 10:22
合并報表難道不需要抵消么？
借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 貸：投資收益
李達(dá)老師
2022 08/13 12:47
需要做的，不好意思，要把這筆交易沖掉
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