免費(fèi)問答

老師，市場價(jià)值就是買賣雙方自愿的價(jià)格嗎？出售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

嗯嗯，雙方根據(jù)市場協(xié)商的價(jià)格 借，銀行存款 貸，固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 借，固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸，固定資產(chǎn) 借，資產(chǎn)處置損益 貸，固定資產(chǎn)清理（差額）

老師，你能幫我看一下具體的數(shù)應(yīng)該填多少嗎？ 借，銀行存款4175.39 貸，固定資產(chǎn)清理4175.39*（1%2b3%） 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 4175.39*（1%2b3%）*2% 借，固定資產(chǎn)清理4175.39 累計(jì)折舊277290.61 貸，固定資產(chǎn)281466 借，資產(chǎn)處置損益 貸，固定資產(chǎn)清理（差額） 最后一個(gè)會(huì)計(jì)分錄沒有看懂

?借，銀行存款4175.39 貸，固定資產(chǎn)清理4053.78 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅4053.78*0.03=121.61 借，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅40.54 貸，營業(yè)外收入40.54 借，固定資產(chǎn)清理4175.39 累計(jì)折舊277290.61 貸，固定資產(chǎn)281466 借，資產(chǎn)處置損益121.61 貸，固定資產(chǎn)清理121.61

老師，是小規(guī)模納稅人也是你這樣算的嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第90號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）的文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/（1+3%) 應(yīng)納稅額=銷售額×2% 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

老師，你就跟我說數(shù)是一樣的嗎？因?yàn)槲依鲜撬悴粚?/div>