問題已解決
老師,我們是旅游服務行業(yè),實行差額征稅,因為每筆銷售業(yè)務不能完全對應具體金額的成本,所以銷售發(fā)票開出是全額開的,當月差額計稅是用當月收入減去當月可以扣減的成本,作為當月銷售額,這樣可以嗎
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速問速答您好,不行。(二)企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務處理
1.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費用時,按應付或?qū)嶋H支付的金額,作如下處理:
借主營業(yè)務成本68.9萬元
貸銀行存款68.9萬元
2.待取得符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,作如下處理:
借應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減) 3.9萬元
貸主營業(yè)務成本3.9萬元
在差額計稅核算中需要把握幾點:一是發(fā)生的成本費用在發(fā)生時全額計入成本。二是取得的費用憑證屬于符合扣除規(guī)定的方可計算扣除。三是根據(jù)規(guī)定,納稅人提供旅游服務,將火車票、飛機票等交通費發(fā)票原件交付給客戶(現(xiàn)在許多乘車等情況下當事人需要手持原始票證才可以)而無法收回的,以交通費發(fā)票復印件作為差額扣除憑證。
3.取得的電費增值稅發(fā)票
借主營業(yè)務成本1.18萬元
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 0.2萬元
貸銀行存款1.38萬元
2022 08/09 16:07
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