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老師，我們總公司在外地，分公司獨立核算在江西，然后是**總公司用總公司資質(zhì)接業(yè)務(wù)的。自己分公司沒資質(zhì)。網(wǎng)上查的是我們的所得稅應(yīng)該是匯總總公司分攤所得稅申報，但是主管稅務(wù)局是說讓我們自己申報。除非自己要求匯總申報。想問下，現(xiàn)在這樣的情況下，到底是聽12366的匯總申報，還是自己單獨申報。總公司的會計是說讓我們單獨自行建賬申報。因為本身也是**的
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您好，如果是總公司相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)可以采用匯總申報，由總公司按比例進行分配企業(yè)所得稅。但如果分公司是獨立業(yè)務(wù)，那么由分公司在當?shù)剡M行單獨申報，不進行匯總。
2022 08/09 10:25
84785027 
2022 08/09 10:34
我們就是**總公司，是獨立的業(yè)務(wù)，但是12366說我們不管是不是獨立核算都讓我們匯總申報。但是主管稅務(wù)局說可以自行選擇是匯總申報還是單獨申報。我就怕自己不專業(yè)弄錯了。給單位造成損失。請老師回復(fù)一下。謝謝了
小N老師 
2022 08/09 10:54
那這個分公司是獨立法人么？如果不是獨立法人那就相當于是分支機構(gòu)，必須要匯總至總公司繳納企業(yè)所得稅。如果是獨立法人就相當于是子公司，就可以進行單獨申報的。
84785027
2022 08/09 11:05
分公司是非獨立法人，只有子公司才是獨立法人。12366和稅務(wù)局答疑都是說匯總分攤后申報。但是在我們所屬稅務(wù)局同意我們自行申報所得稅。而且我們當?shù)睾芏喾止疽彩亲孕猩陥笏枚悾偣疽彩亲屛覀冏孕猩陥笏枚?。這就出現(xiàn)了實際操作和稅務(wù)要求出入的地方。
小N老師
2022 08/09 11:19
是的，按照企業(yè)所得稅征收管理辦法是要求分公司必須匯總繳納企業(yè)所得稅的，但是主管稅務(wù)機關(guān)如果同意自行申報那可以遵循主管稅務(wù)機關(guān)意見。
84785027
2022 08/09 11:20
好的，謝謝老師
小N老師
2022 08/09 11:22
不客氣的，如果對回答滿意還請給與五分好評，謝謝~
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