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問(wèn)題已解決
麻煩老師看看稅務(wù)師這道選擇題，麻煩了
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你好，同學(xué)，（1）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=50X（13％-10％）=1.5（萬(wàn)元） （2）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120X（13％-10％）-1.5=2.1（萬(wàn)元） （3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=80X13％-（13-2.1）-3=-3.5（萬(wàn)元） （4）當(dāng)期免抵退稅抵減額=50X10％=5（萬(wàn)元） （5）當(dāng)期“免、抵、退”稅額=120X10％-5=7（萬(wàn)元） （6）當(dāng)期應(yīng)退稅額=3.5（萬(wàn)元） （7）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期“免、抵、退”稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=7-3.5=3．5（萬(wàn)元）
祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請(qǐng)留下五星好評(píng)，謝謝
2022 08/04 18:56
84784971 
2022 08/05 08:18
第一問(wèn)為什么是50來(lái)乘，這是什么意思呀
麗媛老師 
2022 08/05 11:30
我國(guó)對(duì)進(jìn)料加工的進(jìn)口業(yè)務(wù)不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅。但這些進(jìn)口料件的價(jià)值在料件復(fù)出口時(shí)已經(jīng)包含出口銷售額里了，在計(jì)算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”時(shí)也就包含該部份的稅額，所以必須扣減。故稱為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。計(jì)算公式為：
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 = 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)算價(jià)格 * （征稅率 - 退稅率）
84784971
2022 08/05 14:11
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)算價(jià)格 * 征稅率,那公式不應(yīng)當(dāng)是這樣嗎
84784971
2022 08/05 14:12
這些進(jìn)口料件的價(jià)值在料件復(fù)出口時(shí)已經(jīng)包含出口銷售額里了。既然包含在里面，那也就是13%，那怎么還要減去退稅率哦
麗媛老師
2022 08/05 15:18
不是的，同學(xué)，因?yàn)槊舛愘?gòu)進(jìn)材料本身是不含進(jìn)項(xiàng)稅的，他沒(méi)有承擔(dān)過(guò)進(jìn)項(xiàng)，也就不應(yīng)該退稅，所以出口貨物離岸價(jià)要扣除國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的價(jià)格。我們?cè)谫?gòu)進(jìn)原材料的時(shí)候就沒(méi)負(fù)擔(dān)過(guò)進(jìn)項(xiàng)，那么現(xiàn)在生產(chǎn)成產(chǎn)品了出口，退稅的時(shí)候是不是就不能退這部分稅了呀，因?yàn)槲覀冎熬蜎](méi)有承擔(dān)過(guò)這部分稅款，所以現(xiàn)在退稅也就不能退這部分稅，所以才需要從離岸價(jià)中扣除這部分貨物所含的原材料的金額的。
麗媛老師
2022 08/05 15:21
如果面還不理解，那我把第一步和第二部的公式合并后就得到，不得免征和抵扣稅額=（當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格-免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格）×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）因?yàn)檫M(jìn)口料件是免稅的，所以也就不能退稅，應(yīng)該從連價(jià)格中將其剔除。
84784971
2022 08/05 15:21
我知道老師說(shuō)的，但是為什么是征稅率減去退稅率呢，這里怎么說(shuō)呢
麗媛老師
2022 08/05 15:32
你這樣理解，征稅的時(shí)候是按照13%整的，退的時(shí)候是按照10%，3%是不是就是就是你實(shí)際承擔(dān)著的稅額對(duì)于進(jìn)口免稅料件加工成產(chǎn)品出口按照13%征稅，退稅的時(shí)候免稅料件是沒(méi)有承擔(dān)過(guò)任何稅的，所以要把免稅進(jìn)口料件從離岸價(jià)中扣除
84784971
2022 08/05 15:40
當(dāng)期應(yīng)納稅額=80X13％-（13-2.1）-3=-3.5（萬(wàn)元），老師，這里你怎么把剛剛說(shuō)的1.5轉(zhuǎn)出計(jì)算進(jìn)去呢
麗媛老師
2022 08/05 15:47
1.5已經(jīng)在計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額扣除了，再扣就扣重了
84784971
2022 08/05 15:59
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120X（13％-10％）-1.5=2.1（萬(wàn)元） ，啊，這里為啥是相減呀，兩個(gè)不是一樣?xùn)|西嗎，不是相加嗎？
麗媛老師
2022 08/05 16:28
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120X（13％-10％）-1.5=2.1（萬(wàn)元）相當(dāng)于不得免征和抵扣稅額=（當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格-免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格）×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）
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