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老師，我發(fā)現(xiàn)分不清遞延什么時候是該記賬的數(shù)，什么是應(yīng)有余額，

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84785009| 提问时间：2022 08/03 21:41
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Jane老師
金牌答疑老师
职称：中級會計師
?同學(xué)您好！ 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 本題中會計上減值10，稅法上不允許稅前扣除，那么就有核算差異10, 遞延所得稅也就是10*25%=2.5 希望我的回答對您有所幫助
2022 08/03 22:11
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