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對于內(nèi)部交易存貨相關所得稅的合并處理，為什么合并財務報表中存貨的計稅基礎為集團內(nèi)部交易購貨方期末結(jié)存存貨的成本？
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你好，銷貨方以100塊錢賣給購貨方，是不是針對這100的收入交了所得稅，那么計稅基礎就跟著變成100了呀！這100的貨剛好在購貨方
2022 07/28 23:04
84784993 
2022 07/29 07:07
如果購貨方對外賣是120，那購貨方這120為什么不是計稅基礎呢？對于集團來說是低于100的成本，120的稅吖。這是為什么呢？
小鈺老師 
2022 07/29 07:37
購貨方對外賣有120，對外賣的部分全部交過稅了，剩下的只按100交過稅，購貨方期末結(jié)存存貨成本，都不在集團了，怎么可能他是計稅基礎
小鈺老師
2022 07/29 07:39
計稅基礎本來就是稅務局認可的可抵扣的金額，賣出去的稅務局的確認可120，但那是別人的事了，在自己家的，以前只給稅務局按那個交了，還是那個
84784993
2022 07/29 07:48
哦，意思是這100已經(jīng)交了稅，稅局認可這100作為存貨的成本，所以這100就是存貨的計稅基礎，而對于集團而言存貨的成本是低于一百的，所以才產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異。這樣理解對嗎老師？
小鈺老師
2022 07/29 07:55
是的呢，你就認準，公司在稅局針對那個金額交過稅，那個就是他的計稅基礎
84784993
2022 07/29 08:18
好的，謝謝老師
小鈺老師
2022 07/29 08:22
不客氣呢，學業(yè)順利
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