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你好同學(xué) 甲方案： 2022～2027年公司總部繳納所得稅總額為 (1000+1100+1200+1300+1400+1500)×25％=1875(萬元)；? 分支機(jī)構(gòu)采取子公司形式，所以需要納稅。 根據(jù)公式“應(yīng)交企業(yè)所得稅一應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率”以及“應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)時(shí)不需要繳納所得稅”可知： 分支機(jī)構(gòu)2022-2027年累計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(200+200+300+300+400)×15％=210(萬元)? 甲方案下公司總部和分支機(jī)構(gòu)共計(jì)納稅額=1875+210=2085(萬元) ?乙方案： 分支機(jī)構(gòu)采取分公司形式設(shè)立，不具備獨(dú)立納稅人條件，需要匯總到企業(yè)總部集中納稅。2022-2027年公司總部和分支機(jī)構(gòu)合并后應(yīng)納稅所得額分別為： (1000-1000)、 (1100+200)、(1200+200)、 (1300+300)、 (1400+300)、 (1500+400)即：0萬元、1300萬元、1400萬元、1600萬元、1700萬元、1900萬元。 2022-2027年公司總部和分支機(jī)構(gòu)納稅總額為： (1300+1400+1600+1700+1900)×25％=1975(萬元) ?丙方案： 2010年公司總部及分支機(jī)構(gòu)合并納稅，應(yīng)繳所得稅為(1000-1000)×25％=0(萬元)。 2022-2027年公司總部和分支機(jī)構(gòu)各自單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅：2022-2027公司總部應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為： (1100+1200+1300+1400+1500)×25％=1625(萬元) ?2022-2027年分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：(200+200+300+300+400)×15％=210(萬元) 丙方案下應(yīng)繳的企業(yè)所得稅總額=1625+210=1835(萬元) 所以三個(gè)方案中，丙方案繳納的所得稅最少，為最佳設(shè)置方案。