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老師，這個（1）為什么是對的呢，不應(yīng)該還要看內(nèi)控是否得到執(zhí)行嗎，這里只是內(nèi)控設(shè)計有效

84785014| 提問時間：2022 07/27 13:43
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
首先，你這里發(fā)生了編號不連續(xù)，那么這里首先第一個懷疑，肯定就是覺得他們內(nèi)控設(shè)計的不合理，或者是有問題。那么緊接著就查了其他的相關(guān)的一些補(bǔ)救措施，比方說有相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審批，然后還進(jìn)行了一些測試，那么這個時候得出的結(jié)論是，這個內(nèi)控設(shè)計是合理的。那么，既然內(nèi)控設(shè)計是合理的，是否得到一致性的執(zhí)行，那么，是另外的審計程序去進(jìn)行合理論證的的表述，他并沒什么問題。
2022 07/27 13:55
84785014
2022 07/27 13:57
但是，答案是這句話是對的，請購單可以不連續(xù)的，只要各個部門內(nèi)部連續(xù)就可以了，但是了解內(nèi)控不是要了解內(nèi)控設(shè)計是否合理，是否的到執(zhí)行嗎，這里怎么只是覺得內(nèi)控設(shè)計合理就實施控制測試了呢
陳詩晗老師
2022 07/27 13:58
就是前面這個編號不連續(xù)，那么第一個移民就是覺得這個設(shè)計不合理。那么后面的這些表述，論證的這個設(shè)計是合理的，至于你說的后面有沒有得到一致執(zhí)行，這個是后面需要去落實的，在這個環(huán)節(jié)的話，這里是沒問題的。
84785014
2022 07/27 14:04
請購單是可以不連續(xù)編號，后面也只是說這個控制設(shè)計是合理的，那控制的執(zhí)行呢
陳詩晗老師
2022 07/27 14:09
這個控制是否得到一貫執(zhí)行，那是后面下一個步驟和程序需要去論證的東西。在你的第一個題目材料里面，他并沒有提及下一步要做的審計程序，那么單憑前面第一步，這個內(nèi)部控制是否有，同時設(shè)計是否合理，那么在這里的表述是沒問題的。
陳詩晗老師
2022 07/27 14:09
并不是每一個題目材料，他都要把每一步說出來才算是合理的，他這里只說了第一部分的一個處理，那么第一步，處理沒啥問題，就是恰當(dāng)?shù)摹?/div>
84785014
2022 07/27 14:13
了解內(nèi)控是要看內(nèi)控設(shè)計是否合理是否的到執(zhí)行，這里只要執(zhí)行了就可以了，并非要求一貫執(zhí)行，一貫執(zhí)行是控制測試的要求，那這里既然提到內(nèi)控設(shè)計的合理性，為什么沒有提到內(nèi)控得到執(zhí)行呢
陳詩晗老師
2022 07/27 14:14
你這個編號沒有連續(xù)相關(guān)的人員進(jìn)行審批，這個就說明內(nèi)控已經(jīng)執(zhí)行了。
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