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實(shí)務(wù)
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北京五環(huán)服裝有限公司生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：北京五環(huán)服裝有限公司2020年一季度資產(chǎn)總額為5200萬元，職工人數(shù)為301人，應(yīng)納稅所得額為50萬；第二季度資產(chǎn)總額為4900萬元，職工人數(shù)為299人，應(yīng)納稅得額為90萬；第三季度資產(chǎn)總額為4900萬元，職工人數(shù)為299人，應(yīng)納稅得額為150萬；第四季度資產(chǎn)總額為4900萬元，職工人數(shù)為299人，應(yīng)納稅得額為260萬。四個季度算每個季度的企業(yè)所得稅應(yīng)繳納的？
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你好，同學(xué)，這道題出的并不嚴(yán)謹(jǐn)，如果應(yīng)納稅會所得額不是累積的，第一季度50*25%=12.5
第二季度 100*5%+40*10%-12.5=-3.5<0不交稅
第三季度100*5%+190*10%-12.5=11.5
第四季度年應(yīng)納稅所得額超過小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)
（50+90+150+260）*25%-11.5-12.5=113.5
如果應(yīng)納稅所得額是累積的
第一季度50*25%=12.5
第二季度 90*5%=4.5-12.5<0不交稅
第三季度100*5%+50*10%-12.5=-2.5<0不交稅
第四季度100*5%+160*10%-12.5=8.5
祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請留下五星好評，謝謝
2022 07/26 18:50
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