問(wèn)題已解決

2017年，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅15800萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)本期凈增加320萬(wàn)元（其中20萬(wàn)元對(duì)應(yīng)其他綜合收益），遞延所得稅負(fù)債未發(fā)生變化，不考慮其他因素，2017年利潤(rùn)表應(yīng)列示的所得稅費(fèi)用金額為（）萬(wàn)元。(2018年） A .15480 B .16100 C .15500 D .16120 解題公式具體是什么？是“+遞延所得稅費(fèi)用”還是“-遞延所得稅收益”？

84785002| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/18 20:57
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Jack老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，所得稅費(fèi)用=15800-320+20=15500。可以通過(guò)寫(xiě)分錄來(lái)解答，因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)是在借方的，因此所得稅費(fèi)用在貸方，所得稅費(fèi)用會(huì)下降。
2022 07/18 21:05
84785002
2022 07/18 21:11
不用分錄的話(huà)有別的好理解的方法嗎？
Jack老師
2022 07/18 21:18
您好，遞延所得稅資產(chǎn)增加是降低未來(lái)應(yīng)納稅所得額，增加本年應(yīng)納稅所得額的，因此應(yīng)交所得稅（應(yīng)納稅所得額*25%）應(yīng)當(dāng)大于所得稅費(fèi)用。
84785002
2022 07/18 21:23
應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的關(guān)系是什么？
Jack老師
2022 07/18 21:30
您好，應(yīng)交所得稅是本期實(shí)際繳納的所得稅，所得稅費(fèi)用是本期計(jì)提的所得稅，應(yīng)交所得稅考慮遞延所得稅的影響后就是所得稅費(fèi)用。
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