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在學(xué)習(xí)應(yīng)納稅暫時性差異時，不理解負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)？能舉個例子解釋一下嗎？
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比如說交易性金融負(fù)債 公允價值變動下跌時 賬面價值會小于計稅基礎(chǔ)。
2017 06/02 15:45
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這個D不是負(fù)債嗎？賬面價值小于計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時性差異嗎
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老師 能不能給講講 負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)——產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
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下列各種情況中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有( )。
A．資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) B．資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
C．負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) D．負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
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問老師一下:資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額形成暫時性差異。資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)（或負(fù)債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)）的差額是應(yīng)納稅暫時性差異，反之為可抵扣暫時性差異。遞延所得稅負(fù)債＝應(yīng)納稅暫時性差異×適用稅率，遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時性差異×適用稅率。這么理解正確吧?
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應(yīng)納稅暫時性差異 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn) 形成遞延所得稅負(fù)債 未來要補(bǔ)稅 可抵扣暫時性差異 賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 形成遞延所得稅資產(chǎn)
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