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增值稅計(jì)提和繳納分錄怎么寫？小規(guī)模

84785045| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/09 13:28
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，計(jì)提時(shí)，借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。
2022 07/09 13:29
84785045
2022 07/09 13:31
計(jì)提時(shí)候借方是銀行存款怎么理解？？
王雁鳴老師
2022 07/09 13:37
同學(xué)你好，理解為取得收入時(shí)，就要計(jì)提增值稅，也就是價(jià)稅分離。
84785045
2022 07/09 13:40
老師你看我貸方余額，這是不是就算是已經(jīng)計(jì)提過(guò)了？是不是之間把這個(gè)沖了做借：應(yīng)交增值稅-未交稅費(fèi)12632.27 貸銀行存款12632.27就可以了？
王雁鳴老師
2022 07/09 13:43
同學(xué)你好，不是的，如果貴公司是小規(guī)模納稅人，做的是無(wú)票收入，增值稅是不需要繳納的。
84785045
2022 07/09 13:43
是小規(guī)模，但是開(kāi)票額也超出優(yōu)惠政策的了
王雁鳴老師
2022 07/09 13:44
同學(xué)你好，現(xiàn)在小規(guī)模納稅人，普通發(fā)票，全部免增值稅的。
84785045
2022 07/09 13:48
不是45萬(wàn)之內(nèi)才免的嗎？但是我4月份時(shí)候繳了12632呀
王雁鳴老師
2022 07/09 13:54
同學(xué)你好，不是的，現(xiàn)在是全部免的，你4月交了的話，可以申請(qǐng)退稅處理。
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